O que é DFC e como fazer o documento?

Para conhecer a saúde financeira de uma empresa e dar os próximos passos com segurança, é indispensável entender como fazer a DFC, isto é, a Demonstração de Fluxo de Caixa.

Afinal, esse tipo de relatório contábil é um documento que apresenta todas as informações sobre a entrada e saída de dinheiro do caixa de um negócio em um determinado período, servindo de suporte para tomadas de decisão estratégicas.

Então, quer saber melhor o que é a DFC e como fazer o cálculo? Continue com a leitura do conteúdo e saiba tudo sobre o assunto. Vamos lá?

O que é DFC e para que serve?

DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa) é um relatório contábil que apresenta as entradas e saídas de dinheiro de uma empresa durante um período específico.

De forma geral, o documento mostra como o caixa foi afetado por atividades operacionais durante o intervalo analisado e serve como base para tomada de decisões específicas.

Com as informações em mãos, o gestor consegue analisar, por exemplo, se deve aplicar dinheiro no negócio ou fazer a amortização de dívidas.

Sendo assim, podemos dizer que a DFC é uma demonstração contábil fundamental para entender a saúde financeira de um negócio.

Além disso, o documento oferece aos investidores, credores e outras partes interessadas uma visão clara das operações de caixa da empresa, o que ajuda a construir confiança na companhia.

💡Saiba mais: Quais são os principais indicadores financeiros de uma empresa?

Por que o DFC é importante?

A Demonstração de Fluxo de Caixa é importante para a gestão financeira de um negócio e para as partes interessadas externas, como investidores e credores.

Por fim, o documento complementa outros relatórios, como o Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE), que tem a finalidade de descrever as operações realizadas pela empresa, e o Balanço Patrimonial, isto é, a demonstração contábil que evidencia o patrimônio da empresa.

Isso tudo colabora com uma visão holística do desempenho financeiro da empresa.

Vantagens e desvantagens da DFC

A DFC oferece várias vantagens importantes para os gestores. A principal delas é a possibilidade de tomar decisões financeiras informadas.

Isso porque ao analisar fluxos de caixa operacionais, os gestores podem identificar tendências, avaliar a necessidade de financiamento adicional, identificar áreas onde podem ser necessários ajustes para melhorar a eficiência operacional e a gestão de recursos, entre outras decisões estratégicas.

Já como desvantagem podemos citar a complexidade da elaboração da DFC. Ao redigir o documento, é exigido o conhecimento detalhado das operações financeiras da empresa.

Além disso, o relatório foca exclusivamente em movimentos de caixa e não leva em conta transações que não envolvam dinheiro, como a depreciação — um processo de desvalorização que afeta bens e ativos fixos tangíveis (como equipamentos, maquinários, imóveis) e intangíveis (como patentes, marcas e software) ao longo do tempo.

Esse ponto pode distorcer a verdadeira posição financeira da empresa em determinadas situações.

💡Saiba mais: Como fazer o controle financeiro empresarial?

Qual a diferença entre DFC e DRE?

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) são dois relatórios financeiros essenciais, mas têm propósitos diferentes.

Como já mencionado, a DFC tem como objetivo principal fornecer informações sobre os fluxos de caixa da empresa durante um determinado período.

Assim, o documento mostra como o caixa de um negócio mudou ao longo do tempo, levando em conta as atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Já a DRE apresenta o desempenho financeiro da empresa ao longo de um período específico, geralmente um ano fiscal.

Então, o relatório apresenta as receitas geradas pelas vendas, as despesas gastas para estes ganhos e o lucro líquido resultante.

De forma resumida, a DFC concentra-se nos fluxos de caixa da empresa, enquanto a DRE analisa o desempenho financeiro e a rentabilidade de um negócio.

📈 Confira a planilha: Modelo de DRE

Como fazer uma DFC?

Agora que você já sabe o que é a DFC e como ela funciona, chegou o momento de entender como fazê-la.

Existem dois métodos para a elaboração, o direto e o indireto. Veja como cada uma funciona:

Método direto

Aqui é preciso considerar as entradas e saídas brutas de recursos da empresa, isto é, usar dados de recebimentos de compra e pagamento de despesas e fornecedores.

Método indireto

Já o método indireto considera a variação das contas patrimoniais relacionadas à DRE, por meio do ajuste do lucro líquido.

Aqui, vale a pena mencionar que para facilitar o lançamento dos dados na DFC, o ideal é contar com a tecnologia, como um sistema de gestão (ERP) integrado com todas as informações de um negócio, evitando erros de informações e facilitando o preenchimento do relatório.

Sobre este último ponto, lojistas da plataforma de e-commerce da Nuvemshop contam com a integração direta com os principais ERPs do mercado, como Omie, Ecossys, TagPlus e vhsys.

Assim, a geração dos dados para o preenchimento da DFC ocorre de maneira automática.

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Estrutura da DFC

A DFC é estruturada em três atividades. Veja a seguir como preparar o seu documento:

Atividades operacionais

Esta parte da DFC refere-se aos gastos e despesas que um negócio apresenta para o seu pleno funcionamento, como controle de caixa (pagamentos, cobranças, pagamentos de contas), produção, logística, vendas, entre outros.

Atividades de investimento

As atividades de investimento relacionam-se ao uso de dinheiro feito por uma empresa na aquisição de ativos que podem gerar frutos no futuro.

Exemplos disso são a compra de imóveis, automóveis ou qualquer outro bem que tenha o objetivo de manter o negócio em funcionamento.

Atividades de financiamento

Já esse tipo de atividade é relacionado aos empréstimos que um negócio precisou fazer ou o dinheiro que os sócios investiram na empresa quando o resultado do caixa foi negativo.

Resultado

Por fim, a DFC será a soma dos resultados de cada uma das três atividades mencionadas acima, mais a diferença do saldo inicial e final do período analisado.

Quais empresas precisam fazer DFC?

Embora fazer a DFC seja indicada para ter uma melhor gestão do fluxo de caixa, ela não é obrigatória para todos os negócios.

De forma geral, a apresentação do documento é exigida para empresas de capital aberto, isto é, que têm ações na bolsa de valores, e para companhias de capital fechado com faturamento superior a R$ 2 milhões.

Essa obrigação é explicada para evitar fraudes contábeis, quando são criadas estratégias para, intencionalmente, manipular a contabilidade financeira de uma empresa.

São exemplos a alteração de documentos com valores falsos, erros propositais de cálculos, uso de notas frias, omissão de informações e outros.

💡 Saiba mais: O que é ponto de equilíbrio e como calcular?

Tudo certo sobre o que é a DFC?

Ao longo deste artigo, vimos o que é a DFC e quem deve emitir o relatório. Afinal, estar por dentro de todas as exigências fiscais é um passo importante para legalizar o seu negócio.

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